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百姓養老又將迎新利好。據前日公布的《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現代保險服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》(保險新“國十條”)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險將適時(shí)開(kāi)展試點(diǎn)，這被視為我國醞釀已久的“減稅養老”將正式實(shí)現?！皽p稅養老”的最大利好體現在哪？此方式在海外有啥經(jīng)驗？何時(shí)能真正來(lái)到普通人身邊？昨日，揚子晚報記者約請省內專(zhuān)家予以解讀。

個(gè)人買(mǎi)商業(yè)養老保險可延遲納稅

A 減稅養老利好體現在哪？

通俗理解就是，買(mǎi)商業(yè)養老保險可延遲納稅

我省專(zhuān)家介紹，“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險”通俗來(lái)說(shuō)，是指個(gè)人收入中用于購買(mǎi)商業(yè)養老保險時(shí)，其應繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險金時(shí)再交稅的方式，實(shí)質(zhì)上是國家在政策上給予購買(mǎi)養老保險產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠。

有關(guān)專(zhuān)家分析，2014年1月1日起，我國已開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。

該項政策主要針對國內三大養老保險體系中的補充養老保險，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險則針對商業(yè)補充養老保險，其正式實(shí)施將激發(fā)個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)養老險的熱情，發(fā)揮商業(yè)養老保險的社會(huì )管理功能，減輕政府用于保障老年人群生活的財政負擔。

他山之石

據介紹，此種方式在海外較為通行。以美國為例，稅收制度在退休計劃的建立和發(fā)展中發(fā)揮了不可估量的作用，其中最重要的稅收制度安排是個(gè)人繳費稅收延遲支付，即政府允許投保人將其所繳的一定額度的養老保險費在個(gè)人所得稅前扣除，等到受益人領(lǐng)取保險金時(shí)再將保險金作為受益人的個(gè)人收入，按照法律規定征繳個(gè)人所得稅。

德國國會(huì )則在2001年通過(guò)《養老保險改革法令》，規定用于購買(mǎi)經(jīng)國家認可的商業(yè)養老保險的儲蓄額可作為“特別支出”享受免繳所得稅待遇。德國政府并對個(gè)人投保養老保險實(shí)施一定補貼，如2002年補貼額為每人每年38歐元，2008年后每人每年154歐元。

B 減稅養老能夠省多少？

細則未出，但粗估月入萬(wàn)元一年可節稅近千元

據我省專(zhuān)家分析，盡管“新國十條”提出將適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)，但具體方案和細則還有待財政部、稅務(wù)總局、保監會(huì )、人社部等多部門(mén)進(jìn)一步研究。因此，新方式比現行投保方式能節省多少還不能具體衡量。不過(guò)，上海有媒體曾就該市上報方案做過(guò)大致估算。

據中國人壽上海分公司負責人以上海戶(hù)籍工作人群為例測算：如月收入1萬(wàn)元，扣除四金1900元以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應納稅額為4600元，繳稅標準應參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬(wàn)元的應納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，應繳稅285元。也就是說(shuō)，如果購買(mǎi)了個(gè)稅遞延型養老產(chǎn)品，每月可以節稅80元，一年則可以節稅近千元。同時(shí)，所繳的700元養老保險金將進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行管理，等到退休時(shí)，根據當時(shí)的收入情況和當時(shí)的稅率以及稅收起征點(diǎn)情況再確定需要繳多少所得稅。

一般來(lái)講，退休后的收入通常不會(huì )高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅也較低，再扣除通脹因素，稅收負擔更輕。

數據說(shuō)話(huà)

清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授陳秉正近日接受媒體采訪(fǎng)時(shí)稱(chēng)，個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達國家對商業(yè)養老保險計劃的征稅模式相同。陳教授還測算，假設某男性職工張某現年40歲，目前hr369.com年稅前收入2.4萬(wàn)元，以后按每年4%增長(cháng)，老張的儲蓄率為40%，在這部分儲蓄中四成被用于養老，老張60歲退休，預期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設定條件下，老張購買(mǎi)養老保險，在并沒(méi)有減少當期可支配收入的情況下，退休后收入(不包括彼時(shí)來(lái)自社會(huì )養老保險的收入)每年增加了1647.2元。

C 減稅養老啥時(shí)正式實(shí)現？

研究、醞釀已近十年，預計明年啟動(dòng)試點(diǎn)

據介紹，個(gè)稅遞延型養老保險的研究、醞釀已有近十年，但因種種原因未真正出臺。此番“新國十條”明確后具體的“落地時(shí)間表”如何？業(yè)內人士稱(chēng)，具體方案還有待財政、稅務(wù)、保監、人社多部門(mén)對細則進(jìn)行研究。目前試點(diǎn)地區有哪些，該如何實(shí)施尚不能下定論。不過(guò)此番以國務(wù)院而非行業(yè)層面明確，意味著(zhù)多年的呼吁終將塵埃落定，有望不久的將來(lái)就能“開(kāi)閘”，有預計2015年將啟動(dòng)試點(diǎn)實(shí)施。而從前幾年探索來(lái)看，若真正“開(kāi)閘”，熱門(mén)地區有望在上海。

上海方案

此前有媒體披露，“個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)”是國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)上?！皟蓚€(gè)中心”建設意見(jiàn)中促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的一個(gè)重頭項目。據上海媒體公布的上報方案：上海個(gè)人稅延型養老保險產(chǎn)品定位為契約型，產(chǎn)品形式為萬(wàn)能型、分紅型保險；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據當期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。

根據當時(shí)參與研究討論的相關(guān)保險公司內部測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買(mǎi)稅延型養老保險產(chǎn)品，未來(lái)可省稅額越高；同等時(shí)間開(kāi)始購買(mǎi)產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來(lái)可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費時(shí)由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉移。

對于究竟哪些保險公司可參與首批試點(diǎn)，上海上報方案中并未提及。前期參與研究討論的國壽、平安、太保等8家中資保險公司被市場(chǎng)視為有望首批“分羹者”。

“減稅養老”探索回顧

天津2008年曾做嘗試 后被聯(lián)合叫停

業(yè)內人士介紹，早在2008年天津濱海新區曾開(kāi)展過(guò)個(gè)人稅延型養老保險的嘗試。2007年、2008年，保監會(huì )和天津市政府為在天津濱海新區試行個(gè)人稅收遞延型養老保險共同下發(fā)了《關(guān)于加快天津濱海新區保險改革試驗區創(chuàng )新發(fā)展的意見(jiàn)》等文件，規定了補充養老保險所享受稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)為職工購買(mǎi)補充養老保險的費用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以?xún)鹊牟糠?，可以在企業(yè)所得稅前扣除；二是補充養老保險的個(gè)人繳費部分，在個(gè)人工資薪金收入30%以?xún)鹊牟糠挚稍趥€(gè)人所得稅前扣除。然而，該方案不久被財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合叫停。

有關(guān)專(zhuān)家分析，天津試點(diǎn)被叫停的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是我國當時(shí)對個(gè)人購買(mǎi)補充養老保險并無(wú)明確的稅收優(yōu)惠政策，天津稅收優(yōu)惠政策也沒(méi)有稅務(wù)方面的政策支持；二是30%的稅優(yōu)比率過(guò)高，國際市場(chǎng)中稅優(yōu)較高的加拿大也僅為18%；三是天津的財力在全國不具普遍意義，一旦示范效應鋪開(kāi)，將對財政和稅收產(chǎn)生較大影響。

上海、深圳、江蘇也曾做探索

近年來(lái)，陸續對“減稅養老”進(jìn)行積極探索的地區還包括——

上海：2012年6月論證5年多的“個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)”方案由上海市政府遞交財政部。2013年保險監管工作會(huì )議傳出消息，“上海個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)”方案初步確定，保監會(huì )與財政、稅務(wù)等部門(mén)及上海市政府就方案主要內容達成一致意見(jiàn)。

深圳：2012年向保監會(huì )提出書(shū)面申請試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養老保險。2013年仍在與保監會(huì )進(jìn)一步溝通。

江蘇：2010年有關(guān)部門(mén)就個(gè)人稅收遞延型養老保險開(kāi)展研究和建議。2012年完成研究報告。