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今年1月，國務(wù)院決定全面啟動(dòng)機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革。昨日，國務(wù)院對外公布了《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，今后機關(guān)事業(yè)單位將為近4000萬(wàn)機關(guān)事業(yè)單位人員建立職業(yè)年金，個(gè)人繳費比例為本人繳費工資的4%。

此外，《辦法》提出，實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金，實(shí)行市場(chǎng)化投資運營(yíng)，按實(shí)際收益計息。而職業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益，按規定計入職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。

職業(yè)年金個(gè)人繳工資4% 在職期間去世可繼承

【繳費】

繳費基數與養老保險一致

今年1月份，國務(wù)院發(fā)布《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的決定》中明確提出“建立職業(yè)年金制度”。其中明確，單位按本單位工資總額的8%繳費，個(gè)人按本人繳費工資的4%繳費。

昨日公布的《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》重申了上述做法，單位和個(gè)人繳費基數與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養老保險繳費基數一致。按照《辦法》規定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔。

具體來(lái)看，單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資hr369.com總額的8%，個(gè)人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個(gè)人繳費基數與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養老保險繳費基數一致。

如果工作人員變動(dòng)工作單位，怎么辦？對此，《辦法》規定，職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金可以隨同轉移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)由原管理機構繼續管理運營(yíng)。

此外，如果新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金隨同轉移。

【領(lǐng)取】

在職期間去世 余額可繼承

在今年1月份發(fā)布的《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的決定》中，對于“領(lǐng)取年金”的表述為“工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇”。

根據昨日公布的《辦法》，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶(hù)方式管理。機關(guān)事業(yè)單位工作人員可以在三種條件下領(lǐng)取職業(yè)年金。

第一種情形是“退休后按月領(lǐng)取”?！掇k法》規定，工作人員在達到國家規定的退休條件并依法辦理退休手續后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。第二種情況是工作人員出國(境)定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金，可根據本人要求一次性支付給本人。第三種情況則是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。

《辦法》明確，未達到上述職業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從個(gè)人賬戶(hù)中提前提取資金。

■ 追問(wèn)

1 職業(yè)年金是“變相福利”？

中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院社會(huì )保障系主任褚福靈認為，建立職業(yè)年金制度是由于我國要建立多層次的養老保險制度，“基本加補充”是養老保險改革的要點(diǎn)和方向。

中國人民大學(xué)中國社會(huì )保障研究中心副主任楊立雄解釋?zhuān)鋵?shí)養老金的“三個(gè)支柱”中的第一支柱是基礎養老金，第二是企業(yè)年金，第三是商業(yè)養老保險。但是，目前我們國家并沒(méi)有建立起來(lái)這樣的三個(gè)支柱。在國外，企業(yè)年金是非常普遍的做法。

楊立雄舉例說(shuō)，一些事業(yè)單位和機關(guān)的工作人員是高學(xué)歷，目前醫生和教師是事業(yè)單位的主要組成人員。假如一個(gè)人讀完博士已經(jīng)30歲的話(huà)，他離退休只有30年。如果一個(gè)城鎮企業(yè)工作者16歲可以工作，同樣在60歲退休，繳44年的養老保險。

他認為，如果不建立職業(yè)年金制度，那么上述的兩種群體退休后，兩者領(lǐng)取的養老金差距會(huì )拉大，而這也是不公平的。

2 養老金待遇將建調整機制？

今年1月份，國務(wù)院決定全面啟動(dòng)機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革，這意味著(zhù)我國施行了20年的養老金雙軌制終于退出歷史舞臺。

除了建立“職業(yè)年金”外，楊立雄認為，養老金并軌之后，可以建立養老金待遇調整機制。

他解釋?zhuān)蟼€(gè)世紀90年代，在改革城鎮職工基本養老保險制度時(shí)，將養老金替代率設定為70%左右。但是隨著(zhù)社會(huì )平均收入的快速增長(cháng)，養老金替代率呈現下降趨勢。目前，全國養老金平均替代率已低于50%，北京上海等發(fā)達地區甚至低于40%。

楊立雄說(shuō)，由于沒(méi)有其他支柱養老金做補充，退休人員感覺(jué)收入偏低。為此，中央政府連續十年提高城鎮職工養老金待遇。這種調整措施只是權宜之計，不僅給財政帶來(lái)較重負擔，也破壞了現有養老保險制度。

他認為，如果沒(méi)有正常的調整機制，公務(wù)員和事業(yè)單位人員在養老金并軌后將會(huì )感受到更大的不公，從而造成整個(gè)社會(huì )成員對養老金制度的不滿(mǎn)。因此，并軌之后還需要設計一個(gè)更為科學(xué)的待遇調整機制，讓退休人員共享社會(huì )發(fā)展成果。

圖解職業(yè)年金

職業(yè)年金

是指機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。

職業(yè)年金繳費

單位 繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%

個(gè)人 繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣

職業(yè)年金基金

●單位繳費

●個(gè)人繳費

●職業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益

●國家規定的其他收入

(職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開(kāi)管理，保證職業(yè)年金財產(chǎn)獨立性，不得挪作其他用途。)

如何領(lǐng)取職業(yè)年金

●按月領(lǐng)取

工作人員辦理退休手續后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。

●一次性支付

出國(境)定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金，可一次性支付給本人。

●余額繼承

工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。

職業(yè)年金制如何實(shí)現

上世紀90年代初

企業(yè)養老保險制度改革時(shí)，就提出要建立多層次的養老保險體系。

2008年

事業(yè)單位改革試點(diǎn)對建立職業(yè)年金制度進(jìn)行探索，做了大量的摸底測算工作。

2015年初

國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的決定》，要求機關(guān)事業(yè)單位應為工作人員建立職業(yè)年金。

■ 它山之石

外國職業(yè)年金如何運作？

●德國 早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度。德國目前的養老保險制度包括法定養老保險、企業(yè)養老保險和私人養老保險三部分，其中的企業(yè)養老保險部分等同于職業(yè)年金。目前，德國法定養老保險、企業(yè)養老保險和私人養老保險所支付養老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

●美國 養老責任由政府、社會(huì )和個(gè)人三方共同承擔。在基本社會(huì )保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的“職業(yè)年金”。以美國政府制定的“聯(lián)邦雇員退休制度”為例，政府工作人員除參加社會(huì )保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據其退休時(shí)的薪水、工齡長(cháng)短等領(lǐng)取相應的退休金。

●英國 養老制度由國家養老金計劃、職業(yè)養老金計劃和個(gè)人養老金計劃等三個(gè)支柱構成，其中職業(yè)養老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國養老金體系中最重要的組成部分，是大部分退休人員的主要收入來(lái)源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒(méi)有參加任何職業(yè)養老計劃的都將“自動(dòng)加入”職業(yè)養老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個(gè)人賬戶(hù)。職業(yè)養老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場(chǎng)。