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　隨著(zhù)人們養老保障意識持續增強，養老保險有著(zhù)巨大的市場(chǎng)需求。近年來(lái)，中國人壽將社保和商保結合，進(jìn)行了積極有益的嘗試。

　　從7月1日開(kāi)始，我國城鎮居民社會(huì )養老保險試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。今年試點(diǎn)范圍覆蓋全國60％的地區，明年基本實(shí)現全覆蓋。這意味著(zhù)，從2012年開(kāi)始，凡我國年滿(mǎn)60歲、符合條件的城鎮居民，每月可領(lǐng)到55元的養老金。

　　毋庸置疑，隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會(huì )保障的覆蓋面在不斷擴大，整體保障狀況也在不斷改善。那么，作為社會(huì )保障的重要補充，商業(yè)養老保險是否也面臨同樣的機會(huì )呢？商業(yè)養老保險與社保的結合點(diǎn)又在何處呢？

　　需求 養老保險市場(chǎng)潛力巨大

　　據國家計生委公布的數據，我國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì )，60歲以上的老年人占全國人口10％左右，而且人口老齡化以每年3％的速度遞增。到2050年，我國老年人口的比例將超過(guò)20％，養老問(wèn)題對我國人民生活將構成前所未有的挑戰。

　　目前我國養老保障體系有三個(gè)層次：社會(huì )基本養老保險、企業(yè)補充養老保險和個(gè)人儲蓄性養老保險。近年來(lái)，政府主導的社保覆蓋面不斷擴大，到2011年，我國城鎮居民社會(huì )養老保險即可基本實(shí)現全面覆蓋，不過(guò)由于社保保障原則是“低水平廣覆蓋”，只能滿(mǎn)足人們最基本的養老保障需求，這在客觀(guān)上為商業(yè)養老保險留下了發(fā)展空間。

　　有關(guān)專(zhuān)家表示，當社會(huì )保障意識提高到一定程度時(shí)，人們對商業(yè)養老保障會(huì )更加關(guān)注。也就是說(shuō)，社會(huì )基本保障普及率的提高，會(huì )促使人們尋求更多的渠道提高養老生活質(zhì)量。尤其是隨著(zhù)我國經(jīng)濟高速發(fā)展和居民收入的不斷提升，人們養老保障意識會(huì )持續增強。此外，由于近年來(lái)基本養老保險替代率（即退休后收入占退休前收入的比例）有下降趨勢，據預測，30年后我國養老金替代率大約為30％，這也在客觀(guān)上為商業(yè)養老保險市場(chǎng)提供了巨大的潛在空間。顯然，只要經(jīng)濟條件允許，會(huì )有更多的人考慮通過(guò)選擇商業(yè)養老保險方式對自己的社會(huì )保障進(jìn)行有效補充。

　　如此而言，養老保險市場(chǎng)的巨大需求，無(wú)法僅僅依靠社會(huì )保障來(lái)一枝獨秀，目前迫切需要商業(yè)保險參與到社會(huì )保障中，通過(guò)商保社保的結合機制，分流社保養老壓力，最終建立起全社會(huì )的多層次養老保障體系。　社保商保攜手效率最高

　　說(shuō)起社保和商保的結合，中國人壽在浙江衢州算是作了一次嘗試。

　　2010年，中國人壽衢州分公司與浙江衢州市衢江區政府簽下了城鄉居民養老保險服務(wù)合作協(xié)議。這個(gè)合作協(xié)議以“政府主導、資源整合、協(xié)作服務(wù)”為基調，中國人壽衢州分公司作為商業(yè)保險機構則發(fā)揮自己在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò )、服務(wù)隊伍、培訓機制和管理經(jīng)驗等方面的資源優(yōu)勢，配合當地人事勞動(dòng)社會(huì )保障局等有關(guān)政府部門(mén)共同搭建起城鄉居民社會(huì )養老保險區、鄉鎮（街道）、村（社區）三級服務(wù)平臺。

　　顯然，在這樣的合作中，商業(yè)保險機構用的是自身精算優(yōu)勢和豐富的賬戶(hù)管理經(jīng)驗，在參與社會(huì )養老保障體系建設中發(fā)揮積極作用。由于優(yōu)勢互補，政府只負責監管，保險公司負責管理，從而大大節約了經(jīng)費成本、時(shí)間成本和人力成本，提高了當地城鄉居民社會(huì )養老保險的公共服務(wù)平臺的工作效率。

　　除了個(gè)人養老保險外，目前商業(yè)保險機構參與社會(huì )保障體系建設的另一個(gè)重要路徑是積極推進(jìn)企業(yè)年金。如太平洋養老保險公司數年前就開(kāi)始參與企業(yè)年金在遼寧省的試點(diǎn)，研制開(kāi)發(fā)出了“太平金世養老保障委托管理產(chǎn)品”等新型養老保障計劃，為企業(yè)和職工提供更為穩妥的養老保障服務(wù)。此外，如平安養老保險公司，截至目前已經(jīng)累計為46萬(wàn)企業(yè)客戶(hù)及467萬(wàn)個(gè)人客戶(hù)提供了商業(yè)補充養老保險服務(wù)，每年支付商業(yè)養老金約10億元。

　　如何更科學(xué)地參與到社會(huì )保障體系中，可以說(shuō)是當下眾多保險公司探索的重大課題。但整體來(lái)看，我國商業(yè)養老保險還處于發(fā)展初級階段，存在規模小、專(zhuān)業(yè)化程度低、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境有待改善等諸多問(wèn)題，解決這些問(wèn)題的根本途徑還有待創(chuàng )新。

　　稅收優(yōu)惠政策亟待建立

　　目前我國商業(yè)養老保險在社會(huì )保障中的作用遠未發(fā)揮出來(lái)，業(yè)內人士認為，稅收優(yōu)惠制度不完善是商業(yè)養老保險發(fā)展的最大制約因素。

　　首都經(jīng)濟貿易大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟學(xué)院和財政金融學(xué)院庹國柱教授介紹說(shuō)，商業(yè)保險與社會(huì )保險最大的差別在于，社會(huì )保險具有國家制度的多方面支持，特別是企業(yè)和個(gè)人所得稅方面，而商業(yè)養老保險則不具備這種稅收優(yōu)惠政策。

　　據了解，在西方發(fā)達國家，為支持商業(yè)養老保險更好地進(jìn)入社會(huì )保障體系，國家對購買(mǎi)商業(yè)養老保險的企業(yè)和個(gè)人都會(huì )提供一定的稅優(yōu)政策。當前，中國商業(yè)養老保險尚處于起步階段，迫切需要外部稅收政策支持，因為有效的稅收優(yōu)惠政策能促使更多的企業(yè)和個(gè)人參與到商業(yè)養老保險市場(chǎng)中來(lái)，通過(guò)商業(yè)養老保險的廣覆蓋，實(shí)現其在社會(huì )養老體系中的支柱作用。

　　值得一提的是，“個(gè)人稅收遞延型養老保險試點(diǎn)”將在上海試點(diǎn)，它是指投保人可稅前列支保費，領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于對投保人有一定的稅收優(yōu)惠，將必然拉動(dòng)個(gè)人購買(mǎi)養老保險的需求。專(zhuān)家認為，試點(diǎn)一旦實(shí)施并在全國推廣，將直接帶動(dòng)保費增長(cháng)并促使商業(yè)養老保險駛入快車(chē)道。據了解，中國人壽、中國太保、平安養老、太平養老、長(cháng)江養老保險等多家保險公司均在積極參與試點(diǎn)準備工作。前不久，上海再度表示將加快推進(jìn)個(gè)人稅延型養老保險的試點(diǎn)工作，積極探索養老社區建設、個(gè)人信托型養老產(chǎn)品試點(diǎn)、職業(yè)年金試點(diǎn)，并力爭在委托商業(yè)養老保險機構做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)等方面有所突破。

　　除了完善稅優(yōu)政策外，庹國柱還認為商業(yè)養老保險產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng )新至關(guān)重要。他說(shuō)，居民每年繳納的養老保險費到領(lǐng)取時(shí)可能出現不等值等問(wèn)題，這就需要有與經(jīng)濟發(fā)展變化相匹配的新型養老保險產(chǎn)品。比如近期保監會(huì )開(kāi)放變額年金保險，即可視為養老保險產(chǎn)品的創(chuàng )新。這種產(chǎn)品能兼顧養老、投資、最低保證三方面功能，較符合我國保險消費者的心理偏好，即希望投資有收益又能實(shí)現養老目的，同時(shí)本金還不能發(fā)生損失。

　　保監會(huì )最近還表示，將采取有效措施豐富養老保險產(chǎn)品，研究開(kāi)發(fā)指數連結型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，為家庭成員同時(shí)提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；建立稅延型商業(yè)養老保險計劃或政府認可的個(gè)人養老金計劃；積極探索覆蓋失地農民、農民工等人群的養老保險產(chǎn)品創(chuàng )新。

　　毋庸置疑，商業(yè)養老保險將加速走進(jìn)社會(huì )生活。